Kassavirtalaskelmaesimerkki

• Saattaa 20, 2024

Tilinpäätösstandardin 95 (FAS 95) kassapäätös edellyttää, että kaikkiin tilintarkastettuihin tilinpäätöksiin on sisällytettävä kassavirtalaskelma tarkastettuihin raportteihin. FAS 95 -sääntöjen mukaan yritykset voivat päättää laatia vaadittavan kassavirtalaskelman joko suoran tai epäsuoran menetelmässä määritellyn menetelmän avulla. Tässä esimerkissä esitetään The Life Saver, LLC: n julkaiseman tilinpäätöksen tiedot. Tuloslaskelmassa esitetään vuoden 2009 nettotulot 160 000 dollaria. Tasetilin tarkistuksen jälkeen ja nettotuottojen oikaisemisen jälkeen liiketoiminnan plus ja miinus liiketoiminnan nettorahavirta olivat 75 000 dollaria.

Käteinen 1. tammikuuta 2009 = 11 000 dollaria ja käteinen 31. joulukuuta 2009 = 87 000 dollaria.

Taseen lisäkatsaus osoittaa seuraavat sijoitus- ja rahoitustoimintaan liittyvät lisäykset ja laskut:

• Laitteet ovat lisääntyneet 60 000 dollarilla
• Ajoneuvot ovat vähentyneet 25 000 dollarilla
• Kantaosakkeet ovat nousseet 36 500 dollarilla

Yhtiö osti varastonsa turvajärjestelmän, hävitti yrityksen kuorma-auton ja laski liikkeeseen lisäosakkeita kantaosakkeista. Turvajärjestelmä maksettiin käteisellä. Nämä tapahtumat heijastuvat kassavirtalaskelmaan käyttämällä epäsuoraa menetelmää seuraavasti:

Life Saver, LLC: n käteisvarojen kokonaismäärä kasvoi vuodessa 76 500 dollaria. Kassavirtalaskelmassa esitetyt tiedot auttavat sijoittajia, velkojia ja muita sidosryhmiä arvioimaan yrityksen taloudellisen aseman vaikutukset sekä kassa- että käteisvaroihin liittymättömiin sijoitus- ja rahoitustoimiin kauden aikana.

Video-Ohjeita: Kassavirtalaskelma (Saattaa 2024).