Karkotetun kirjanpitäjän leima

• Saattaa 5, 2024

Stigma on häpeän tai surullisuuden merkki; tahra tai moite, kuten ihmisen maine.

Viime aikoina arvopaperi- ja pörssikomissio (SEC) asetti Bernard Madoffin välittäjäyrityksen tilintarkastajille syytökset arvopaperipetoksista ilmoittamalla virheellisesti, että he olivat suorittaneet laillisia tarkastuksia, vaikka eivät tosiasiassa olleetkaan.

SEC toteaa, että Friehling on mahdollistanut Madoffin Ponzi-järjestelmän ilmoittamalla väärin vuosittaisissa tarkastuskertomuksissaan, että F&H on tarkastanut BMIS-tilinpäätöksen yleisesti hyväksyttyjen tilintarkastusstandardien (GAAS) mukaisesti, mukaan lukien vaatimukset ylläpitää tilintarkastajan riippumattomuutta ja suorittaa tarkastusmenettelyjä arvopapereiden hallussapidon suhteen.

F&H esitti myös, että BMIS: n tilinpäätös esitettiin yleisesti hyväksyttyjen kirjanpitoperiaatteiden (GAAP) mukaisesti ja että Friehling tarkasteli BMIS: n sisäisiä tarkastuksia, mukaan lukien omaisuuden hallinnan valvontaa, eikä havainnut SEC: n tietojen mukaan mitään olennaisia ​​puutteita. Se totesi, että Friehling tiesi, että BMIS jakeli säännöllisesti vuosittaisia ​​tarkastusraportteja Madoffin asiakkaille ja että raportit oli arkistoitu SEC: lle ja muille sääntelijöille.

Karkotettu tai keskeytetty

American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) määrittelee selvästi soveltamisalan ja seuraukset karkotetulle tai erotetulle jäsenelle, kuten David G. Friehling ja hänen yritykselleen, Friehling & Horowitz, CPA, P.C. (F & H). IACPA toteaa tässä eettisten sanktioiden määritelmissä:

AICPA erotti jäsenen tai erotti jäsenen enintään kahdeksi vuodeksi. Keskeytysaikana jäsen ei saa tunnistaa itsensä AICPA: n jäseneksi missään kirjelomakkeessa tai muussa kirjallisessa aineistossa, eikä hän saa äänestää tai hallita komitean tehtävää tai toimistoa AICPAssa. Lisäksi eettinen komitea tai oikeudenkäyntilautakunta voi ohjata jäsentä suorittamaan määrätyt jatkokoulutuksen (CPE) kurssit tai ryhtymään muihin toimiin (esim. Lähettämään myöhemmät raportit ja / tai työasiakirjat jatkuvaan seurantaan) keskeyttämisjakson aikana.

AICPA: n sääntöjen mukaan AICPA voi karkottaa tai pidättää jäsenen ilman kuulemistilaisuutta seuraavien syiden vuoksi: Jäsenen CPA-todistus tai harjoitteluoikeus peruutetaan tai peruutetaan tai jäsen tuomitaan seuraavista:

i) rikos, josta voidaan rangaista yli vuoden vankeuteen,
ii) tuloveroilmoituksen tahallinen jättäminen toimittamatta, joka lain mukaan sen on toimitettava,
iii) väärän tai vilpillisen tuloveroilmoituksen tekeminen, tai
(iv) tahallinen avustaminen väärän ja petollisen asiakkaan tuloveroilmoituksen valmistelussa ja esittämisessä.

Lisäksi säännöissä määrätään jäsenen karkottamisesta tai pidättämisestä (tai hoitamisesta) ilman kuulemistilaisuutta, kun hyväksytty hallituksen tai muu organisaatio ryhtyy kurinpitomenettelyyn tällaista jäsentä vastaan

Karkotusten ja keskeyttämisten julkaiseminen on pakollista.

admonishment

AICPA-yhteinen oikeudenkäyntilautakunta kehotti julkisesti jäsentä, joka on rikkonut ammattikäytännesääntöjä, mutta rikkomisen vakavuus ei edellytä jäsenyyden keskeyttämistä.

Kehotukset on julkaistava.

Korjaavat toimenpiteet vaaditaan

Eettinen toimikunta lähetti kirjeen vaadittavista korjaavista toimenpiteistä, joka kehotti jäsentä suorittamaan yhden tai useamman seuraavista: enintään 80 tuntia (tai enemmän) määriteltyihin CPE-kursseihin, toimittamaan myöhemmät raportit ja työpaperit tarkistettavaksi ja / tai toimittamaan ulkopuolisen osapuolen suorittama ennakkokatsaus valittuihin toimeksiantoihin liittyvistä raporteista, tilinpäätöksistä ja valmisteluasiakirjoista. Eettinen komitea antaa kirjeet vaadituista korjaavista toimenpiteistä, kun se toteaa, että korjaavat toimenpiteet ovat tarkoituksenmukaisia ​​ja rikkominen ei ole riittävän vakavaa, jotta se voi peruuttaa jäsenyyden keskeyttämisen tai erottamisen. AICPA ei julkaise vaadittujen korjaavien toimenpiteiden kirjeen ehtoja.

Ei rikkomuksia / irtisanomista

Eettinen toimikunta sai tutkimuksen päätökseen ja ei löytänyt alustavaa näyttöä ammatillisen käytännesäännön rikkomisesta.
Eettinen toimikunta hylkäsi tapauksen, koska mitään menettelytapasääntöjen säännöksiä ei sovelleta valitukseen tai valituksessa esitetyt väitteet eivät ole käytännesääntöjen vastaisia.

Ei lisätoimia

Eettinen toimikunta lopetti tutkimuksen, koska se ei saanut riittäviä todisteita siitä, että ammatillisia menettelysääntöjä oli rikottu ensi näkemältä, tai että se päätti harkintansa mukaan, että tutkimusta ei enää pitäisi jatkaa.

Seuraava seuranta suoritettu tyydyttävästi

Eettinen toimikunta hyväksyi työtuotteen, jonka jäsenten oli pakko toimittaa aiemman kurinalaisuuden perusteella.

muut

Koostuu pääasiassa tapauksista, jotka AICPA on lähettänyt tutkittavaksi valtioseuroille AICPA: n ja valtion CPA-yhdistyksen välisessä sopimuksessa esitetyllä tavalla.

Oikeuslääketieteellisten tilintarkastajien on noudatettava erittäin tiukkoja eettisiä ohjeita, jotka yhdenmukaistavat kaikki AICPA: n ammattikäytännesäännöt.

Video-Ohjeita: Raappana Jamaikalla 2015 - osa 2 - landelta Kingstoniin (Saattaa 2024).