Tilintarkastajat väärinkäyttävät tärkeitä asemia

• Saattaa 18, 2024

Tilintarkastajat soveltuvat moniin avainpaikkoihin organisaation sisällä tai ulkopuolella. American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) määrittelee AICPA Professional Standards -standardissaan avainaseman seuraavasti:

Avainasema on asema, jossa henkilö:
a. Hänellä on ensisijainen vastuu merkittävistä kirjanpitotoiminnoista, jotka tukevat tilinpäätöksen olennaisia ​​osia;
b. On ensisijaisesti vastuussa tilinpäätöksen laatimisesta, tai
C. Hänellä on kyky vaikuttaa tilinpäätöksen sisältöön myös silloin, kun henkilö on hallituksen tai vastaavan hallintoelimen jäsen, toimitusjohtaja, presidentti, talousjohtaja, operatiivinen johtaja, yleinen neuvonantaja, kirjanpitäjä upseeri, valvoja, sisäisen tarkastuksen johtaja, taloudellisen raportoinnin johtaja, rahastonhoitaja tai muu vastaava tehtävä.

Tämä määritelmä on erittäin laaja-alainen. Se tuo esiin mahdolliset suhteet kirjanpitäjien ja organisaatioiden välillä. Tilintarkastajilla on selkeä kehotus noudattaa huolellisuutta ja huolellisuutta palvelujen tarjoamisessa, aina etiikan ja vaatimusten mukaisesti. Tämän avoimen odotuksen vuoksi on pettymys, että jotkut kirjanpitäjät päättävät astua lain väärään puolelle väärinkäyttämällä tiettyjen virkojen mukanaan tulevaa valtaa tai yksinkertaisesti tekemällä tilinpäätöksessä petoksia.

Entiselle vanhemmalle talousjohtajalle syytettiin, koska hän auttoi julkisen yrityksen monen miljoonan dollarin taloudellisia petoksia. Tätä finanssivirkailijaa vastaan ​​osoitetut todisteet olivat niin voimakkaita, että hän suostui myöntämättä valitusta koskevia väitteitä tai kieltämättä niitä, jotka koskivat häntä pysyvästi rikoksesta suoraan tai välillisesti vuoden 1933 arvopaperilain 17 pykälän a alakohdan rikkomista. , Vuoden 1934 arvopaperimarkkinalain 10 §: n b kohta ja 10b-5 sääntö. Nämä ovat liittovaltion arvopaperilakien petosten vastaisia ​​säännöksiä. Jos se ei riitä, hän suostui myös antamaan määräyksen, joka estää häntä viiden vuoden ajan toimimasta virkamiehenä tai johtajana julkisessa yhtiössä. Osana tätä oikeudenkäyntiä tämä virkamies suostui maksamaan lähes 1 000 000 dollaria. Tällä upseerilla oli useita keskeisiä tehtäviä, jotka antoivat hänelle mahdollisuuden manipuloida sijoittajia pettäviä taloudellisia tietoja.

Toinen huolimattomasti toiminut kirjanpitäjä syytettiin tutkimuksen tuloksesta, joka paljasti hänen suunnitelmansa ottaa yhteyttä myyjiin ja kehottaa heitä toimittamaan vääriä tietoja sisältävät vahvistukset suoraan ulkoisille tilintarkastajille. Toinen järjestelmä toteutettiin, kun tämän organisaation kirjat ja kirjanpito väärennettiin.

Avainasemassa oleminen ei ole avoin ovi väärinkäytöksille, mikä heikentää yleisön luottamusta. Sen tulisi olla sitoumus noudattaa AICPA: n ammatillisen käytännesääntöjen periaatteita, joissa tunnustetaan ammattivastuu yleisölle, asiakkaille ja kollegoille.

Video-Ohjeita: Hyvää pääsiäisen aikaa - haastattelussa sisäinen tarkastaja Niina Hiltunen (Saattaa 2024).